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对应的收入应单独核算

点击次数:更新时间:2016-09-04 12:36【打印】

  3月30日,中圣节水(835921)补发公告,因未及时履行代扣代缴公司股东个人所得税义务被武汉市洪山区地方税务局罚款18万元。

  据不完全统计,截至4月2日,2018年以来,已有中圣节水、华谊创星(833568)、君辉环保(870585)等8家挂牌公司披露因相关责任主体违反财税规定被处罚。

  回溯2017年,共有利欣制药(834866)、和泰鑫(834454)等27家挂牌公司因相关责任主体违反财税规定而被处罚。

  分析发现,挂牌公司不及时代扣代缴个人所得税,增值税申报不规范,不及时足额贴报印花税是被罚的重灾区。

  分析上述处罚案例,挂牌公司未及时履行代扣代缴个人所得税义务是被处罚的一大因素。

  3月30日,中圣节水补发公告,公司于2016年2月收到税务行政处罚决定书。2015年,公司在财务自查中发现,2005年公司股东冯晓强有一笔以未分配利润转增实收资本未代扣代缴个人所得税,冯晓强应补缴个人所得税税款36万元。

  公司主动向武汉市洪山区地方税务局申报, 冯晓强个人也及时补缴了税款,武汉市洪山区地税局决定对公司未及时履行代扣代缴义务行为处罚18万元。

  2017年9月14日,博硕光电(831019)发布关于公司股东个人所得税问题的风险提示公告。博硕光电表示,公司上市进程继续受阻,公司可能会受到高额的罚款,税务等级重新下调回D级,对公司的生产经营将产生巨大影响。

  资料显示,博硕光电于2011年进行股份改制工作,将企业盈余公积及未分配利润转增个人股本,其中涉及公司三位自然人股东应缴纳个人所得税税款1975.40万元。

  因转增股本过程中,股东并未取得现金收入且涉及的个人所得税税款金额较大,2012年3月秦皇岛市长办公室会同税务、财政、国土等多部门召开办公会,根据市纪(2012)17号会议纪要,形成了待博硕光电IPO后及时予以补缴的会议决议,并在税务局备案。

  然而从当年6月起,博硕光电表示,税务机关多次向其催要税款,并多次拒绝为公司开具纳税无违纪证明,使公司上市进程受阻。

  2017年4月,博硕光电税务等级被评为D级,对公司正常经营带来影响,经应税人多方筹措缴纳200万税款后,公司税务等级被上调为A级。2017年9月博硕光电公告,2017年9月13日,税务局下发《限期缴纳税款通知书》,要求公司15日内缴纳税款,否则进行相应处罚。

  此外,和泰鑫、华谊创星(833568)、欧密格(832059)等挂牌公司因向员工及以外人员发放实物、礼品等,未按规定代扣代缴个人所得税而被处罚。

  和泰鑫是典型案例。2017年11月20日,和泰鑫收到天津市南开区地方税务局稽查局出具的《税务处理决定书》及《税务行政处罚决定书》。

  天津市南开区地税局稽查发现,2014—2016年期间,和泰鑫实物发放给公司职工未合并到当月实发工资,少代扣代缴个人所得税分别为97人次1292.80元、87人次954.07元、81人次1055.19元。

  天津市南开区地方税务局根据规定,要求和泰鑫补扣补缴2014年度至2016年度本单位职工个人所得税合计3302.06元,并处罚款1651.04元。

  同样在2014—2016年期间,华谊创星存在为员工报销汽油费及为公司以外人员发放礼品,并未按规定代扣代缴个人所得税的违规行为,被罚款34844.12元。

  需要指出的是,剔除虚开增值税发票的案例外,挂牌公司因相关人员不熟悉增值税申报相应政策,或接收对方开具的虚假增值税发票,导致“被动”受罚的案例值得关注。

  2018年1月17日,倚天软件(839915)收到大连市国家税务局第四稽查局(以下简称“大连国税四局”)税务处理决定书。

  大连国税四局检查发现,倚天软件的部分软件产品开发成本中列支的技术服务费,相关业务由第三方完成,不属于自行开发生产产品的范畴,对应的收入应单独核算,不应享受增值税即征即退政策,而倚天软件已申报并收到相关增值税退税款。

  对此,根据相关规定,大连国税四局要求倚天软件从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

  早在2017年11月14日,长潮股份(831887)就因接受对方开具的虚假增值税发票被税务局处罚。

  长潮股份从新疆晟新聚源商贸有限公司处采购设备综合管理平台软件V2.0、视频监控管理瓶套V2.0等公司经营所需材料,并于2015年12月收到其开具的专用发票4份,并于当月认证抵扣进项税额63.25万元。

  此。

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